中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局網(wǎng)站于昨日公布的行政處罰決定書(shū)(〔2020〕6號(hào))顯示，經(jīng)查明，惠而浦(中國(guó))股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“惠而浦”，600983.SH)存在以下違法事實(shí)：

　　一、編制虛假的銷售訂單并確認(rèn)收入以及提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入，虛增2016年度營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)

　　2016年12月，惠而浦銷售、營(yíng)銷財(cái)務(wù)和物流部門部分員工違反規(guī)定，編制虛假的銷售訂單并在物流管理系統(tǒng)中將該訂單標(biāo)注為已發(fā)貨且客戶已簽收，再由財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)收入，同時(shí)，提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入，導(dǎo)致惠而浦2016年年度報(bào)告營(yíng)業(yè)收入虛增7208.07萬(wàn)元，利潤(rùn)虛增1638.40萬(wàn)元。

　　二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)

　　惠而浦在產(chǎn)品銷售中會(huì)提供給客戶不同形式的銷售折扣，銷售折扣為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)。銷售折扣一般由雙方協(xié)商一致確認(rèn)，如有未協(xié)商一致的銷售折扣，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，惠而浦應(yīng)在年底時(shí)進(jìn)行預(yù)提。2015年度和2016年度，惠而浦未確認(rèn)也未預(yù)提相應(yīng)費(fèi)用的銷售折扣金額分別為1.24億元、4398.04萬(wàn)元，導(dǎo)致其2015年度虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)1.24億元、2016年度虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)4398.04萬(wàn)元。

　　三、延遲確認(rèn)銷售費(fèi)用，虛增2015年度和2016年度利潤(rùn)

　　惠而浦通過(guò)淘寶平臺(tái)銷售產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)付淘寶費(fèi)用未及時(shí)確認(rèn)，由此導(dǎo)致該部分銷售費(fèi)用確認(rèn)滯后。2015年度惠而浦少記應(yīng)付淘寶平臺(tái)銷售費(fèi)用714.41萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)714.41萬(wàn)元;2016年度少記應(yīng)付淘寶平臺(tái)銷售費(fèi)用1802.16萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)1802.16萬(wàn)元。

　　四、收入跨期確認(rèn)，導(dǎo)致少記2015年度營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，多記2016年度營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)

　　惠而浦在2015年度將部分客戶已簽收的產(chǎn)品銷售收入延遲在2016年度確認(rèn)，并在2016年度將部分客戶尚未簽收的產(chǎn)品銷售提前在2016年度確認(rèn)收入，導(dǎo)致2015年度營(yíng)業(yè)收入少記3608.02萬(wàn)元，利潤(rùn)少記1357.52萬(wàn)元;2016年度營(yíng)業(yè)收入虛增4099.69萬(wàn)元，利潤(rùn)虛增600.08萬(wàn)元。

　　五、少記營(yíng)業(yè)成本，虛增2016年度利潤(rùn)

　　2016年一季度，惠而浦IT部門排查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)故障導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)成本多結(jié)轉(zhuǎn)2034.25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)IT部門提供的數(shù)據(jù)將營(yíng)業(yè)成本相應(yīng)調(diào)減2034.25萬(wàn)元，后期IT部門在解決系統(tǒng)問(wèn)題后，原因財(cái)務(wù)系統(tǒng)故障導(dǎo)致的多結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本已恢復(fù)，而財(cái)務(wù)部門未將前期調(diào)減的營(yíng)業(yè)成本及時(shí)沖銷，導(dǎo)致其2016年度營(yíng)業(yè)成本少記2034.25萬(wàn)元，利潤(rùn)虛增2034.25萬(wàn)元。

　　綜上，惠而浦通過(guò)編制虛假的銷售訂單并確認(rèn)收入、提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入、少記銷售折扣、延遲確認(rèn)銷售費(fèi)用、收入跨期確認(rèn)、少記營(yíng)業(yè)成本等方式，累計(jì)虛增2015年度、2016年度營(yíng)業(yè)收入分別為8829.14萬(wàn)元、1.57億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入比例分別為1.3%、2.27%，累計(jì)虛增2015年度、2016年度利潤(rùn)分別為1.18億元、1.05億元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的比例分別為21.44%、23.23%。

　　安徽證監(jiān)局注意到，公司上述違法事實(shí)由公司內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)。公司自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題后，及時(shí)向監(jiān)管部門和交易所報(bào)告并積極配合監(jiān)管部門調(diào)查，同時(shí)聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。公司確定相關(guān)違法事實(shí)后，及時(shí)糾正自身違法行為，審議并發(fā)布重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正議案，公告的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況與安徽證監(jiān)局調(diào)查結(jié)果一致。

　　安徽證監(jiān)局認(rèn)為，惠而浦作為上市公司，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，披露的2015年年度報(bào)告、2016年年度報(bào)告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條之規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　根據(jù)2005年《證券法》第六十八條等相關(guān)規(guī)定，時(shí)任公司董事長(zhǎng)、總裁金友華，全面負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(2016年9月至12月期間直接代管銷售)，是直接負(fù)責(zé)的主管人員;時(shí)任公司董事、首席財(cái)務(wù)官江慧玲、時(shí)任公司董事、首席財(cái)務(wù)官George Wong、時(shí)任公司副總裁章榮中、時(shí)任公司副總裁黃秋宏是其他責(zé)任人員。

　　安徽證監(jiān)局判定，惠而浦自查發(fā)現(xiàn)公司違法行為后及時(shí)報(bào)告，并糾正自身違法行為，減輕相關(guān)危害后果，符合《行政處罰法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)依法對(duì)當(dāng)事人予以從輕減輕處罰，故根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《行政處罰法》第二十七條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定：對(duì)惠而浦給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款;對(duì)金友華給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款;對(duì)江慧玲、George Wong、章榮中給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款;對(duì)其他責(zé)任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

　　經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，惠而浦總部位于美國(guó)密歇根州奔騰港，在世界各地?fù)碛泄灿?jì)70家生產(chǎn)基地、研發(fā)中心、設(shè)計(jì)中心，旗下?lián)碛械钠放浦杏?個(gè)品牌的年銷售收入超過(guò)10億美元。惠而浦(中國(guó))股份有限公司旗下?lián)碛谢荻�浦、帝度、榮事達(dá)等品牌，業(yè)務(wù)遍及全球40多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，涵蓋冰箱、洗衣機(jī)等白色家電及廚房電器、生活電器等產(chǎn)品線;惠而浦全球研發(fā)中心及中國(guó)總部已經(jīng)于2018年5月24日在安徽合肥正式啟用。

　　惠而浦(中國(guó))股份有限公司成立于2000年3月30日，注冊(cè)資本7.66億元，于2004年7月27日在上交所掛牌，艾小明為法定代表人、總裁，吳勝波為董事長(zhǎng)，截至2020年3月31日，惠而浦(中國(guó))投資有限公司為第一大股東，持股3.91億股，持股比例51%。

　　當(dāng)事人金友華自2008年1月8日至2017年12月29日連任惠而浦4屆董事長(zhǎng);江慧玲自2015年12月11日至2016年6月15日任第5屆董事;George Wong自2016年6月16日至2017年6月8日任第6屆董事;張智自2003年9月4日至2008年3月21日任2屆董事。

　　惠而浦2015年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收54.68億元，同比減少0.67%;歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)3.67億元，同比增長(zhǎng)24.90%;扣非凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)2.44億元，同比減少8.33%;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實(shí)現(xiàn)7.35億元，同比增長(zhǎng)438.08%。

　　公司2016年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收69.31億元，同比增長(zhǎng)2.40%;歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)3.72億元，同比減少15.52%;扣非凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)1.63億元，同比減少32.99%;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實(shí)現(xiàn)10.61億元，同比增長(zhǎng)18.09%。

　　2005年《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　2005年《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。

　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。

　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

　　2005年《證券法》第六十八條規(guī)定：上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。

　　上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)。

　　上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　《行政處罰法》第二十七條規(guī)定：當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：

　　(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;

　　(二)受他人脅迫有違法行為的;

　　(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;

　　(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。